如何利用递延纳税政策做个人所得税财税筹划(3)财税筹划

/ / 2015-10-25
上文,我们已经讲述了个人股权奖励的递延纳税财税筹划方式,本文,我们分析留存收益转增个人股本如何利用递延纳税政策做个人所得税财税筹划。...

接上文《如何利用递延纳税政策做个人所得税财税筹划(2)》。上文,我们已经讲述了个人股权奖励的递延纳税财税筹划方式,本文,我们分析留存收益转增个人股本如何利用递延纳税政策做个人所得税财税筹划。

财税筹划,递延纳税

递延纳税财税筹划3:留存收益转增个人股本

留存收益转增股本,意思就是股份公司分配股票股利。个人股东获得转增的股本应当按照“利息、股息、红利所得”征收个税,适用税率20%。

财税筹划可以怎么做?根据财税〔2015〕116号)规定,从2016年1月1日开始,国内的中小型高新技术企业以未分配利润、资本公积、盈余公积转增个人股本时,个人股东一下子缴纳那么多税款可能会有点困难,所以这里有个递延纳税的优惠,个人可以按照实际情况财税筹划,自行制定分期缴税,在5年内缴完,并且需要将有关资料报主管税务机关备案。这也可以理解为递延5年缴纳个人所得税。

但值得注意的是,这个递延纳税政策仅仅适用于非上市的中小型高新技术企业。对于上市的中小型高新技术企业或者在全国中小企业股份转让系统挂牌的那些中小型高新技术企业,不适用这个政策做财税筹划,个人股东获得转增的股本应该按照现行的股息红利差别化个税政策来计算和缴纳个人所得税。

而对于其他企业,溢价发行收入形成的资本公积转增个人股本,不属于“利息、股息、红利所得”,不作为个人所得,不需要征收个人所得税。

以上是留存收益转增个人股本的递延纳税财税筹划方式的介绍。下文,我们将讲述其他经济行为可以怎么运用递延纳税政策做财税筹划

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