如何利用递延纳税政策做个人所得税财税筹划(2)财税筹划

/ / 2015-10-25
本文,我们分析个人股权奖励如何利用递延纳税政策做企业所得税财税筹划。个人所得税财税筹划有2个递延纳税的政策依据。...

接上文《如何利用递延纳税政策做个人所得税财税筹划(1)》。上文,我们已经讲述了非货币性资产投资的递延纳税财税筹划方式,本文,我们分析个人股权奖励如何利用递延纳税政策做个人所得税财税筹划。

财税筹划,递延纳税

 

递延纳税财税筹划2:个人股权奖励

对于股权奖励,是企业以股权的形式向员工发放的奖励,有货币形式和非货币形式两种。个人所得税财税筹划有2个递延纳税的政策依据。

第一,根据财税〔2005〕35号和财税〔2015〕116号规定,高新技术企业给相关技术人员的股权奖励,按照“工资薪金所得”计算个人所得税,如果股权奖励是非货币性的,个人需要以货币形式纳税,而个人一次性缴纳有困难,可以按实际情况在5年内分期缴纳。还是5年递延纳税,个人可以根据实际情况以此来进行财税筹划。

第二,根据财税〔2016〕101号文的规定,非上市企业对员工的股权奖励,员工可以选择进行财税筹划,在取得股权奖励时可以暂不纳税,递延纳税至转让该股权的时候。个人进行股权转让时,按股权转让收入减去股权取得成本及税费后的差额,按“财产转让所得”计算个人所得税,税率为20%。如果是上市公司的股权奖励,就无法进行递延纳税的财税筹划了,需要在12个月内缴纳个人所得税。

以上是个人股权奖励的递延纳税财税筹划方式的介绍。下文,我们将讲述其他经济行为可以怎么运用递延纳税 政策做财税筹划

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